香港公司報利得稅常見問題 中小企要知4大重點

報稅的日子將近,你正在煩惱公司交稅的程序嗎?報利得稅的手續繁複,不少中小企都對報利得稅的程序了解不足,以致造成不必要的罰款。另外,很多公司都不了解可以扣稅的項目,以及獲得稅務優惠的資格。稅務局每年會在 4 月份第 1 個工作天和相關納稅人士發出大批利得稅報稅表。按一般程序,香港稅務局規定利得稅報稅表及任何所需補充表格應該在發出日起 1 個月內交回稅務局。怕來不及準備嗎?立即了解以下4個香港公司報利得稅必要事項,報稅冇難度!

Tax Info

 

1. 分清業務性質

在香港以任何形式經營業務的公司均需申報利得稅。

  • 獨資企業(Sole Proprietorship- 在「東主個人報稅表」上報稅便可,並不需要獨立申報。
  • 有限公司(Limited Company- 會收到獨立稅表,需進行審計核數,完成後再填寫並遞交獨立報稅表。
  • 以合夥人(Partnership)形式成立的無限公司 - 會收到獨立稅表,不用將利潤資料填在個別人士報稅表上,但合夥人需申報於稅務期限持有合夥公司的數目。

 

其他成本如工業或商業建築物及構築物的免稅額,機械及工業裝置,納稅人亦可享「折舊免稅額」的稅務優惠。

如獨資及合夥公司於課稅年度入息超過2百萬,利潤表同資產負債表需連同報稅表一齊交。

 

2. 認清所有可扣項目

根據香港稅務條例,幾乎所有公司開支都可以扣稅,最重要是證明費用是以賺取應評稅利潤而付出,例如以下項目的費用,則可獲免扣稅:

  • 商標、設計或專利的註冊費用
  • 營運的水費、電費、電話費等
  • 僱員的薪金、福利、遣散費、長期服務金、花紅津貼
  • 公司的壞帳和呆帳
  • 僱主對於僱員強制性公積金計劃的固定供款
  • 專業費用包括會計開支、公司秘書及核數師支出
  • 以公司名義向認可的慈善機構捐款,總額不少於$100就可以獲扣稅

其他成本如工業或商業建築物及構築物的免稅額,機械及工業裝置,納稅人亦可享「折舊免稅額」的稅務優惠。

 

3. 選擇報稅時間

選擇第一次報稅的時間很重要,因為以後報稅時間和第一次是統一的,按公司處理報稅文件的進度選擇報稅時間,公司運作更為靈活。一般公司常選擇以下兩個時間:

  • 每年11日至1231
  • 每年41日至第二年331

對剛剛成立並登記業務公司而言,公司的首份利得稅報稅表會於業務開業,即持有商業登記證(簡稱 BR)上的註冊日期起計約 18 個月後發出,如果屆時未收到報稅表,公司應盡快聯絡稅務局。而公司需要在成立後 1 個月內遞交商業登記證申請。

如果小型合夥業務利用電子報稅,稅務局會允許較正常期限多兩星期的延期申請。又假如是納稅人士需要額外申請延期,便要通知稅務局,當然,務必準時報稅,以免引生不必要的稅務問題。

 

4. 善用自動化平台

想簡化報稅工作,減輕員工負擔?可以利用雲端會計系統,自動進行收支分類、計算及編寫財務報表,節省傳統會計服務所需支出,例如  XeroDBS是少數可以連接至Xero的銀行,詳情請參閱DBS-Xero的自動財務數據傳送服務介紹網頁。
 

香港公司利得稅其實沒有想像中困難,只要你一早做好準備,為報稅整理好相關文件及做好數簿,到交稅時就不會手足無措了。

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