中小企必修：香港報稅和審計的四個技巧

1.什麼是審計和為什麼要進行審核？

審計是由第三方進行的公司財務報告檢查，目的是為了遵守《香港公司條例》中規定的披露要求和《稅務條例》中概述的香港報稅義務。

根據香港法例，所有在香港成立的公司必須每年對其財務報告進行審計。財務報告裡需包含資產負債表、損益表、權益變動表和現金流量表。

在審計過程中，核數師將審核該公司的財務報告，以確定所提供的資料是否公正及準確地反映該公司的財務狀況。當審核完成後，核數師將準備一份經審核的財務報表和利得稅計算，然後提交給香港稅務局（“ IRD”）進行評核。 最後，IRD將使用這些文件來斷定該公司在該財政年度的納稅金額。因此，準確的審核將有助於確保合規性，並確保該公司能夠無誤地履行納稅義務。

2.四個幫助小型企業成功進行審計的技巧

2.1. 盡快執行對帳

對帳在業務會計中極其重要，因為對帳帳戶有助於防止財務報表中的錯誤。此外，對帳還有助確保該公司的現金流量在財務報表中正確地顯示。因此，我們建議公司該花一些時間來確保對帳的程序能夠無誤地完成。

除此之外，確保該公司的會計處理與試算表能否對帳尤為重要。萬一遇到可疑的賬戶時，公司能夠提供相關的證明文件給予核數師以作解釋。

公司普遍希望透過審計程序來為財務報表作最後檢查，因此公司愈早開始愈好。
 

2.2. 審計前應妥當準備所需文件

在進行審計之前，核數師將要求您提供審計所需的各種證明文件及資料。鑑於審計的過程非常忙碌和具龐大壓力，加上核數師時常會提出額外的質詢問題，因此我們建議公司應儘早準備所需文件。

為了簡化審計過程，公司應收集所有要求的證明文件/資料（審計準備清單）。 這樣，您的核數師可以減少審核的時間，並且有充足時間在必要時提出額外的諮詢問題。 如果您的核數師是按時薪聘用，那麼充分的準備更能夠降低公司的審計費用。
 

2.3. 事先準備您的試算平衡表

試算平衡表列出了公司的所有總分類帳（收入和資本）。 公司將定期準備試算平衡表，以確保公司的帳簿記錄正確無誤。 鑑於試算平衡表的功用，核數師經常會在審計期間要求公司提供該文件以供審計之用。

為了確保審計成功，公司應定期準備試算平衡表。 如果您的試算平衡表與財務報表不一致，您將需要投放更多時間和資源來糾正所發現的任何錯誤。
 

2.4. 使用雲會計軟件

雲會計軟件為用戶提供了簡單而有效的財務管理方式。專用的會計軟件如Xero[FSWS1] 可以更好地管理企業的各個範疇，例如從簿記到開票。持續地使用此類會計軟件將確保您的公司能呈現具有最高質量的證明文件給予您的核數師。

另外，雲端會計軟件最具吸引的特性之一是能夠隨時隨地將您的資料與您的主管共享。為了促進資料共享，雲端會計軟件允許多方同時查閱資料和輸入信息，因此能大幅減少審計所需的時間。

3.審核完成後會怎樣？

審計結束後，您的核數師將發送已完成的審核報告和公司的稅務備案給予香港稅務局（“ IRD”）進行評核。

收到您的文件後，稅務局將審查您的審計報告和稅收計算，以確定您公司在該課稅年度的納稅金額。井井有條，完善的審計程序將有助確保IRD對您公司的應繳稅進行準確的計算。

即使成功提交審計報告，公司依然要繼續遵守香港的審計法例。公司應盡量熟悉與香港審計有關的全部要求和截止日期。 請參閱我們的電子書《香港稅收入門指南》，以獲取有關香港審計的更多要求和資訊。

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